Paveldėjote butą ar santaupų: dar prieš sutvarkant dokumentus gali tekti rasti tūkstančius eurų

Butą ar santaupas gavusiam paveldėtojui finansinių rūpesčių gali ne sumažėti, o laikinai padaugėti. Kai kuriems žmonėms dar prieš įforminant palikimą tenka ieškoti kelių tūkstančių eurų mokesčiui.

Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) skaičiavimais, už 100 tūkst. eurų vertės palikimą tam tikrais atvejais reikėtų sumokėti 3 350 eurų. Ar mokestis bus taikomas, pirmiausia priklauso nuo paveldėtojo ryšio su turtą palikusiu žmogumi.

Mokestį gali tekti sumokėti dar prieš įforminant palikimą

Sudėtinga padėtis gali susiklostyti paveldėjus butą, tačiau neturint pinigų privalomam mokesčiui. Teisės firmos „Sorainen“ Lietuvos biuro vadovaujanti partnerė Saulė Dagilytė atkreipia dėmesį, kad tokiu atveju ne visada įmanoma pirmiausia parduoti būstą ir tik tuomet atsiskaityti.

Pasak jos, paveldimo turto mokestis turi būti sumokėtas iki paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo, kitaip tariant, dar prieš oficialiai įforminant nuosavybės teisę. Todėl savo lėšų neturintis įpėdinis gali negalėti nei užbaigti paveldėjimo procedūros, nei parduoti turto, kad gautais pinigais padengtų mokestį.

Įstatymas leidžia savivaldybės tarybai žmogų nuo šio mokesčio atleisti, jį sumažinti arba atidėti mokėjimą. Atidėjimas galimas ne ilgiau kaip vieniems metams nuo paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo, tačiau tam būtinas savivaldybės tarybos sprendimas.

Artimiesiems taikoma plati lengvata

Vienodos vertės būstą iš mamos ir iš tetos paveldėję žmonės gali susidurti su visiškai skirtingomis mokestinėmis prievolėmis. S. Dagilytės teigimu, Lietuvos paveldimo turto apmokestinimo sistema yra viena palankiausių, nes artimųjų paveldimas turtas neapmokestinamas net tada, kai jo vertė itin didelė.

VMI vadovas Martynas Endrijaitis nurodo, kad paveldimo turto mokesčio nereikia mokėti, kai palikimą gauna:

• sutuoktinis;
• vaikai arba tėvai;
• seneliai arba vaikaičiai;
• broliai arba seserys;
• įvaikiai arba įtėviai;
• globėjai, rūpintojai, globotiniai arba rūpintiniai.

Tačiau tetos, dėdės, pusbrolio ar draugo paliktam turtui ši lengvata netaikoma.

S. Dagilytė pažymi, kad šeimos nariams skirtų lengvatų yra daugelyje valstybių, tačiau kitur jos dažnai gerokai siauresnės. Artimiesiems gali būti nustatomi mažesni tarifai arba mokestis netaikomas tik iki tam tikros paveldimo turto vertės.

Kaip apskaičiuojama mokėtina suma?

Paveldimo turto mokestis nėra skaičiuojamas nuo visos palikimo vertės. M. Endrijaičio teigimu, apmokestinamoji vertė sudaro 70 proc. visos paveldėto turto vertės, o tuomet pritaikoma 3 tūkst. eurų neapmokestinamoji vertė.

Mokesčio tarifas pasirenkamas pagal 70 proc. turto vertės dar neatskaičius 3 tūkst. eurų lengvatos. Jei ši suma neviršija 150 tūkst. eurų, taikomas 5 proc. tarifas. Ribą viršijus taikomas 10 proc. tarifas visai po lengvatos likusiai sumai.

VMI pateikė keturis skaičiavimo pavyzdžius žmonėms, kuriems artimųjų lengvata nepriklauso. Jei 70 proc. palikimo vertės neviršija 3 tūkst. eurų, mokesčio nereikia mokėti net ir lengvatos artimiesiems neturinčiam paveldėtojui.

Palikimų vertė siekė iki 2,85 mln. eurų

VMI duomenimis, 2025 metais užfiksuoto paveldimo turto vertė svyravo nuo 1 euro iki maždaug 2,85 mln. eurų. Už didžiausios vertės palikimą apskaičiuotas 199 493 eurų mokestis.

Bendra tais metais VMI duomenyse registruoto paveldimo turto vertė sudarė 132,54 mln. eurų. Mokesčio mokėtojų skaičius beveik nekito. 2025 metais surinkta suma buvo didesnė nei 2023-iaisiais, tačiau mažesnė nei 2024-aisiais. 2026 metų statistika apima tik dalį metų.

M. Endrijaitis aiškina, kad brangstant nekilnojamajam ir kitam paveldimam turtui bendra jo vertė vis dažniau viršija įstatyme nustatytas ribas. Dėl to, pritaikius 5 arba 10 proc. tarifus, didėja ir surenkamo mokesčio suma.

Ateityje palikimai gali būti dar vertingesni

Paveldimo turto vertę gali auginti dvi aplinkybės: brangstantis būstas bei kitas turtas ir mažėjantis šeimose gimstančių vaikų skaičius. Tai reiškia, kad didesnės vertės palikimą gali tekti dalytis mažesniam skaičiui žmonių.

Dėl šių priežasčių paveldėjimo mokesčiai ateityje galėtų sudaryti didesnę valstybių pajamų dalį. 2024 metais paveldėjimo ir dovanojimo mokesčiai ES ir EBPO valstybėse vidutiniškai sudarė 0,4 proc. visų valdžios pajamų.

Vis dėlto visuomenėje tokie mokesčiai nėra populiarūs. EBPO apklausoje, vykdytoje 27 šalyse, turtingiausiems gyventojams taikomus paveldėjimo ir dovanojimo mokesčius teisingais arba labai teisingais laikė mažiau nei trečdalis respondentų.

Ar Lietuvoje numatomi pokyčiai?

Naujienų portalui tv3.lt pasiteiravus, ar ketinama keisti tarifus, lengvatas arba mokesčio taikymo apimtį, Finansų ministerija atsakė, kad Vyriausybės programoje paveldimo turto apmokestinimo pokyčių nenumatyta.

Ministerijos vertinimu, kaip ir kitų mokesčių atveju, būtina periodiškai tikrinti, ar galiojanti sistema tebėra proporcinga ir atitinka jai keliamus tikslus. Vertinant šį mokestį reikėtų atsižvelgti ne tik į augančią turto vertę, bet ir į realią palikimų struktūrą, paveldėtojų mokumą bei administracinę naštą.

Finansų ministerija nurodo, kad didesnio paveldimo turto mokesčio šalininkų argumentai pirmiausia siejami su teisingesniu mokestinės naštos paskirstymu, turto koncentracijos mažinimu ir neutralesniu poveikiu ekonomikos augimui.

Tačiau galimos papildomos biudžeto pajamos priklausytų ne tik nuo turto brangimo. Reikšmės turėtų paveldėjimo mastas, paveldėtojų struktūra, lengvatos, tarifai, turto vertinimo metodika ir gyventojų elgsena.

Pardavus paveldėtą būstą gali atsirasti GPM

Net jei už paveldėtą būstą mokesčio mokėti nereikėjo, jį pardavus gali atsirasti prievolė mokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM), jeigu pardavimo pajamoms netaikoma lengvata.

S. Dagilytė pateikia pavyzdį: jei vaikai paveldi 100 tūkst. eurų vertės butą, paveldimo turto mokesčio jie nemoka dėl artimiesiems taikomos lengvatos. Tačiau po metų pardavus šį būstą už 120 tūkst. eurų, GPM būtų skaičiuojamas ne nuo visos pardavimo sumos, o nuo 20 tūkst. eurų skirtumo.

Apmokestinamąjį skirtumą galima sumažinti įstatyme leidžiamomis ir dokumentais pagrįstomis išlaidomis. Tarp jų gali būti privalomi mokėjimai notarui arba išlaidos už turto registravimą.